Novedades 2026 para pymes y autónomos: impuestos, cuotas y obligaciones digitales que cambian tu negocio

El año 2026 llega cargado de cambios para pymes y autónomos en España: nuevos tipos en el Impuesto sobre Sociedades, ajustes en IRPF e IVA, revisión de cuotas de autónomos, entrada en vigor de Verifactu y el empujón definitivo a la digitalización y a la facturación electrónica. Todo ello con impacto directo en tesorería, márgenes y planificación fiscal.

Claves fiscales y normativas para 2026

• Impuesto sobre Sociedades 2026📉: micropymes y pymes tendrán tipos reducidos por tramos, con rebajas que, en algunos casos, dejan el tipo efectivo entre el 19 % y el 23 % según facturación.
• IRPF▶️: se mantienen los tramos progresivos, con pequeños ajustes por inflación en los niveles más bajos y prórroga del sistema de módulos y su reducción del 5 % hasta 2026.
• Cuota de autónomos 2026: propuesta de congelar cuotas en los tramos más bajos y subidas moderadas para el resto; las tablas siguen en negociación y la incertidumbre continúa.
• MEI y SMI: sube el Mecanismo de Equidad Intergeneracional al 0,9 % y se negocia una nueva subida del SMI, con efecto en costes laborales y bases de cotización.
• Verifactu: desde el 1 de enero de 2026 será obligatorio para sociedades, y desde el 1 de julio de 2026 para autónomos y pequeñas empresas que utilicen software de facturación.
• IVA: se consolida el enfoque de “IVA digital”, se refuerza el SII y España, de momento, descarta un IVA cero generalizado para autónomos y pymes.
• Ayudas y subvenciones: el entorno Next Generation y Kit Digital sigue activo mediante nuevas convocatorias y programas ligados a la Agenda España Digital 2026.

Todo esto nos lleva a una conclusión práctica: 2026 va a exigir más control, más datos y más estrategia. Si gestionas bien la planificación fiscal, la gestión de tesorería y la digitalización de tu empresa, puedes pagar menos impuestos y ganar visibilidad sobre tu caja. Si tienes una empresa, esto te interesa:

Panorama 2026: por qué este año es clave para tu pyme o actividad como autónomo

Hasta ahora, muchos cambios llegaban de uno en uno: alguna modificación de tipos en el Impuesto sobre Sociedades, pequeños retoques en IRPF o IVA, programas de ayudas puntuales… En 2026 coinciden varias piezas a la vez:

• Reformas en Impuesto sobre Sociedades con tipos reducidos por tamaño de empresa.
• Ajustes y prórrogas en IRPF (módulos, nuevas deducciones, ligeras actualizaciones de tramos).
• Reforma progresiva de la cotización de autónomos por ingresos reales, con nuevas tablas pendientes de cierre definitivo.
• Entrada en vigor de Verifactu y generalización de la factura electrónica obligatoria y del reporting casi en tiempo real a la AEAT.
• Continuidad de programas como Kit Digital y de ayudas autonómicas tipo Cuota Cero para nuevos autónomos.

Para un CFO, gerente o autónomo, 2026 es el año en el que la Administración se vuelve plenamente digital y donde la información fiscal de tu negocio pasará a circular en tiempo real. Esto afecta a cómo facturas, cómo cobras, cómo justificas gastos y cómo planificas tus impuestos y tu tesorería.

Impuesto sobre Sociedades 2026: nuevos tipos reducidos para pymes y micropymes

El Impuesto sobre Sociedades es uno de los grandes protagonistas de 2026. El objetivo oficial es aligerar la carga de los negocios más pequeños, a la vez que se refuerza el control sobre grandes grupos.

1-Tipos para micropymes y pymes

Para períodos iniciados en 2026, las reformas ya aprobadas y el calendario de rebajas hasta 2029 dejan este mapa aproximado:

• Micropymes (facturación < 1 millón €/año):
  • Primeros 50.000 € de base imponible: 19 %.
  • Resto de base hasta 1 millón: 21 %.
• Pymes (entre 1 y 10 millones €/año):
  • Tipo reducido general en torno al 23 % (rebajado progresivamente desde tipos anteriores más altos).
• Tipo general para empresas grandes: se mantiene en el entorno del 25 %, al tiempo que entra en juego el Impuesto Complementario Mínimo Global (15 %) para grandes grupos.

En la práctica, si eres micropyme y te mueves en beneficios moderados, el salto efectivo puede ser importante frente al 25 % clásico: el tramo del 19 % sobre los primeros 50.000 € es una palanca clara de ahorro fiscal.

2- Deducciones, límites y reserva de capitalización

Además de los tipos, 2026 refuerza la lógica de premiar la reinversión y la solvencia:

• Se mantienen incentivos como la reserva de capitalización y deducciones por I+D+i, aunque con mayor control y límites más ajustados.
• Se insiste en que las pymes revisen su estructura de gastos deducibles, especialmente en digitalización, sostenibilidad y formación, donde siguen existiendo deducciones y bonificaciones a menudo infrautilizadas.

Desde la óptica de tesorería, la bajada de tipos mejora tu cash-flow libre después de impuestos, pero ojo: si reduces pagos fraccionados sin ajustar bien las previsiones, puedes acabar con una sorpresa en la liquidación anual. Aquí cobra sentido un buen cuadro de mando fiscal y herramientas de gestión de tesorería para simular escenarios.

IRPF 2026 para autónomos y socios: tramos, módulos y nuevas deducciones

Aunque el IRPF no cambia radicalmente, sí hay movimientos relevantes para autónomos y socios de pymes.

1- Tramos de IRPF y progresividad en frío

Los tramos estatales se mantienen con ligera actualización en los niveles más bajos para compensar la inflación, manteniendo la estructura progresiva: en torno al 19 % en las rentas más bajas, y tipos combinados que, sumando tramo autonómico, pueden llegar al 45 % a partir de 60.000 €.

Si tus salarios o rendimientos suben solo nominalmente, es importante vigilar el efecto de la progresividad en frío: puedes pagar más sin haber mejorado realmente tu poder adquisitivo.

2- Prórroga de módulos y reducción del 5 %

Hacienda ha prorrogado para 2026 los límites que permiten tributar en estimación objetiva (módulos) y la reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto, una medida que beneficia especialmente a pequeños negocios de comercio, hostelería o transporte.

Si estás en módulos, 2026 puede ser un año para:

• Revisar si te sigue compensando o si te interesa pasar a estimación directa.
• Aprovechar la reducción del 5 % en la práctica, ajustando bien tus datos y evitando errores formales.

3- Deducciones personales y nuevas medidas puntuales

A esto se suman medidas más específicas (por ejemplo, nuevas deducciones de hasta 340 € para determinadas rentas bajas o ayudas territoriales concretas), que no son exclusivas de autónomos pero sí afectan a tu declaración como persona física.

Para un autónomo o socio de pyme, la clave es coordinar:

• La optimización en IRPF (retribución, anticipos, aportaciones a planes, deducciones por inversión en empresas de nueva creación, etc.).
• Con la estrategia en Impuesto sobre Sociedades, de forma que empresa y persona física no compitan fiscalmente, sino que se complementen.

IVA 2026: franquicia, IVA digital y más control en tiempo real

En IVA, 2026 no supone una revolución de tipos, pero sí de control y obligaciones informativas.

1- IVA franquiciado y la “no” exención general para pymes

La famosa idea de que “los autónomos que facturen menos de 85.000 € no pagarán IVA” ha generado mucha confusión. La realidad hoy es:

• La Directiva (UE) 2020/285 obliga a los Estados a desarrollar un régimen de franquicia de IVA para pequeños negocios.
• España, por ahora, ha avanzado solo en modelos para operaciones transfronterizas en la UE y ha descartado aplicar un IVA cero amplio para autónomos y pymes a nivel interno.

Este año, salvo que haya un giro legal de última hora, seguirás repercutiendo y declarando IVA en España si tu actividad lo exige, aunque empiece a haber mejoras puntuales en obligaciones para ciertos regímenes.

2- IVA digital, SII y más reporting

Las tendencias claras para 2026 son:

• Refuerzo del Suministro Inmediato de Información (SII) para empresas con mayor capacidad tecnológica.
• Avances hacia un IVA más digital, con más remisión inmediata de datos y menos espacio para retrasos u omisiones.

Esto exige tener una contabilidad al día, facturas bien parametrizadas desde origen y procesos de conciliación más automáticos. Aquí es donde soluciones como software de facturación conectado a banca online o herramientas de gestión de gastos corporativos se vuelven prácticamente obligatorias.

Cuota de autónomos 2026: tablas pendientes, MEI y SMI

Si eres autónomo, 2026 te afecta por tres frentes: tablas de cotización, MEI y SMI.

1- Sistema por ingresos reales y nuevas tablas

El sistema de cotización por ingresos reales sigue en marcha y en 2026 está prevista una nueva vuelta de tuerca:

• Propuesta actual: congelar las cuotas de los autónomos con rendimientos más bajos y subir entre 3 y 15 € mensuales las de los tramos superiores (incrementos en torno al 1–2,5 %).
• La propuesta no está cerrada: Gobierno y asociaciones de autónomos siguen negociando, así que la tabla definitiva puede variar.

En paralelo, los autónomos societarios podrían ver bases mínimas por encima de 1.300 €, lo que llevaría cuotas cercanas o superiores a 430 €/mes.

2- MEI y subida del SMI

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) subirá en 2026 hasta el 0,9 % de la base (0,75 % a cargo de la empresa y 0,15 % del trabajador), y en el caso de autónomos se integra dentro de su cuota global.

Además, se negocia una nueva subida del SMI, con objetivos en torno al 60 % del salario medio (≈19.200 € brutos anuales) o, en escenarios más conservadores, incrementos en torno al 3 %.

Esto impacta en:

• Costes laborales de pymes con plantilla.
• Bases de cotización y cuota de autónomos (sobre todo para societarios y autónomos con ingresos próximos al SMI).

Desde el punto de vista de tesorería, es un buen momento para revisar:

• Si te compensa cambiar de tramo de cotización.
• El equilibrio entre retribución salarial, dividendos y gastos deducibles.

Verifactu y facturación electrónica: fechas clave y checklist

Aquí llega el gran cambio operativo del año.

Fechas oficiales de Verifactu

Según el Reglamento de sistemas informáticos de facturación y la normativa de desarrollo, el calendario es:

• 1 de enero de 2026: obligación para sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
• 1 de julio de 2026: cumplimiento de Verifactu para autónomos y pequeñas empresas.

A partir de esas fechas, si utilizas software para facturar, deberá estar certificado Verifactu, enviar registros en tiempo (casi) real, incluir código QR, registrar modificaciones y garantizar la integridad de la información.

¿Qué implica para tu pyme o actividad?

Verifactu no es solo un programa nuevo:

• Supone el fin de la facturación manual o en Excel para la mayoría de negocios.
• Obliga a tener procesos de facturación, cobro y reporting 100 % trazables.
• Refuerza el cruce de información con IRPF, Sociedades e IVA.

Checklist mínimo para 2026:

• Validar que tu programa de facturación será software de facturación homologado.
• Conectar facturación con cuentas bancarias de empresa y con tu sistema de gestión de gastos.
• Formar al equipo en emisión de facturas, estados de factura y nuevos flujos con clientes y proveedores.
• Conocer las implicaciones de la facturación electrónica obligatoria, para evitar sanciones y multas de Hacienda por incumplimiento

Ayudas y subvenciones 2026: Kit Digital, Cuota Cero y otros apoyos

Este nuevo año no solo trae obligaciones, sino también nuevas oportunidades de financiación y ayudas para hacer crecer tu negocio.

1- Kit Digital y nuevas convocatorias

El programa Kit Digital ha ido cerrando convocatorias para microempresas a lo largo de 2025, pero se mantiene vivo con nuevas líneas orientadas a empresas de mayor tamaño (por ejemplo, segmentos de 50–100 empleados con bonos de 25.000–29.000 €).

Aunque muchas pymes pequeñas ya han solicitado su bono, en 2026 seguirán existiendo:

• Ayudas para soluciones de facturación electrónica, ciberseguridad, gestión de clientes (CRM) y gestión de procesos.
• Convocatorias específicas por comunidad autónoma ligadas a la Agenda España Digital 2026.

2- Cuota Cero, tarifa plana y otras bonificaciones

En paralelo, varias comunidades mantendrán o relanzarán ayudas como:

• Cuota Cero para nuevos autónomos (bonificación del 100 % de la cuota durante un periodo inicial, condicionada a requisitos de ingresos, sector o territorio).
• Tarifa plana estatal de 80 € para nuevos autónomos, que se espera continúe en 2026 con posibles matices.

A esto se suman:

• Prestación por cese de actividad, pendiente de reforma para hacerla más accesible.
• Ayudas especiales sectoriales (agro, comercio, energía, sostenibilidad, digitalización, etc.).

¿Cómo impactan estos cambios en la tesorería y planificación de tu empresa?

Más allá de la norma, lo que te importa es cómo afecta todo esto a tu caja.

Efecto combinado en caja🔁

• La bajada de tipos de Impuesto sobre Sociedades mejora tu resultado después de impuestos, especialmente si estás en el rango de micropyme.
• La subida del MEI, el posible incremento del SMI y los ajustes en cuotas de autónomos encarecen tu coste laboral y tu cotización.
• Verifactu y el IVA digital exigen invertir en software y reorganizar procesos, pero a la larga reducen errores y mejoran la visibilidad de cobros y pagos.

Estrategias prácticas para CFOs, gerentes y autónomos

En este contexto, 2026 será un buen año para:

• Revisar tu estructura societaria o tipo de sociedad: ¿micropyme, pyme, autónomo, autónomo societario? Según el caso, puede compensar reorganizar participaciones o formas jurídicas.
• Ajustar tu política de retribución: salario vs. dividendos vs. aportaciones a planes de pensiones o retribución flexible.
• Impulsar la gestión de tesorería: previsiones mensuales, simulación de pagos de impuestos y cuotas, uso de líneas de crédito, factoring o financiación de facturas para evitar tensiones de caja.
• Centralizar pagos y cobros en las mejores cuentas para empresas con buena operativa online, integradas con tu software de facturación y con tarjetas corporativas para controlar mejor los gastos de empresa.

FAQs sobre novedades 2026 para pymes y autónomos