Cuenta bancaria en el extranjero y obligaciones fiscales: cuándo declararla y qué impuestos pagar

Si eres residente fiscal en España, tener una cuenta bancaria en el extranjero puede generar dos obligaciones diferentes: informar a Hacienda de su existencia mediante el Modelo 720 cuando se cumplan determinados requisitos y declarar los intereses o rendimientos obtenidos a través de esa cuenta.

No son la misma obligación. Puedes no estar obligado a presentar el Modelo 720 y, aun así, tener que incluir los intereses en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades. También puede suceder lo contrario: que debas informar de la cuenta, aunque no haya generado ningún rendimiento.

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• Bankinter Empresas: interesante para pymes que buscan remuneración, operativa internacional y el respaldo de un banco español.
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Además, existen reglas diferentes para una sociedad, un autónomo o una persona que mantiene una cuenta personal fuera de España. En las empresas, la forma en la que la cuenta aparece registrada en la contabilidad puede determinar que exista o no obligación de presentar el Modelo 720.

Mejores cuentas para empresas que operan en el extranjero

Antes de abrir una cuenta internacional conviene comparar el número de divisas disponibles, las comisiones por cambio, las transferencias internacionales, la identificación fiscal de la cuenta y su integración con la contabilidad de la empresa.

Estas son algunas de las opciones que más encajan con negocios que cobran a clientes extranjeros, pagan proveedores internacionales o trabajan habitualmente con otras divisas:

La elección de una entidad no elimina las obligaciones fiscales. Una cuenta con una buena operativa internacional puede facilitar la conciliación y la obtención de justificantes, pero la empresa seguirá teniendo que contabilizar correctamente los movimientos y revisar si existe alguna declaración informativa.

¿Qué obligaciones fiscales puede generar una cuenta en el extranjero?

La respuesta depende de quién sea el titular, dónde tenga su residencia fiscal, cómo esté registrada la cuenta y qué rendimientos produzca.

El primer paso, por tanto, no consiste en mirar solamente el saldo. Antes hay que identificar si el titular es una persona física, un autónomo o una sociedad y comprobar cuál es su residencia fiscal.

¿Quién tiene que declarar una cuenta bancaria en el extranjero?

La obligación informativa puede afectar a:

• Personas físicas residentes fiscalmente en España.
• Sociedades y otras personas jurídicas residentes en España.
• Autónomos y empresarios individuales.
• Establecimientos permanentes situados en España de entidades no residentes.
• Representantes, autorizados, beneficiarios o personas con poder de disposición sobre determinadas cuentas.
• Titulares reales de cuentas abiertas mediante sociedades, trusts u otras estructuras situadas en el extranjero.

La nacionalidad del titular no es el elemento decisivo. Lo que generalmente determina la obligación es su residencia fiscal en España y su relación con la cuenta.

¿Qué ocurre si no eres residente fiscal en España?

Una persona que no sea residente fiscal en España normalmente no queda sometida al Modelo 720 por el simple hecho de conservar una cuenta en otro país. No obstante, existen situaciones especiales, como determinados contribuyentes del IRPF que residen físicamente fuera de España, pero siguen tributando aquí por su renta mundial.

Por eso, antes de concluir que no hay obligación, debe comprobarse la residencia fiscal aplicando la normativa española y, cuando exista un conflicto entre dos países, el convenio para evitar la doble imposición correspondiente.

Modelo 720: cuándo hay que informar de las cuentas en el extranjero

El Modelo 720 reúne diferentes obligaciones de información sobre bienes y derechos situados fuera de España. Una de ellas se refiere específicamente a las cuentas abiertas en entidades financieras situadas en el extranjero.

Dentro de este bloque se incluyen, entre otras:

• Cuentas corrientes.
• Cuentas de ahorro.
• Depósitos e imposiciones a plazo.
• Cuentas de crédito.
• Otras cuentas o depósitos dinerarios, aunque no estén remunerados.

¿El límite de 50.000 euros se aplica por cuenta?

No. El límite se calcula conjuntamente para el bloque de cuentas. No se aplica por banco, por país ni por cada IBAN de manera aislada.

Para comprobar si existe obligación deben analizarse dos magnitudes:

1. El saldo conjunto a 31 de diciembre de las cuentas no exentas.
2. El saldo medio conjunto del último trimestre del año.

Si cualquiera de las dos magnitudes supera los 50.000 euros, deben declararse todas las cuentas incluidas en ese bloque que no estén exentas, no solo la que haga superar el umbral.

¿Qué pasa si la cuenta es compartida?

Cuando una cuenta compartida supera el límite, se informa del saldo total de la cuenta sin dividirlo entre los titulares. Cada declarante indica posteriormente su porcentaje de participación.

¿Hay que presentar el Modelo 720 todos los años?

No necesariamente. Después de la primera presentación, el bloque de cuentas vuelve a declararse cuando alguno de los saldos conjuntos relevantes aumenta en más de 20.000 euros respecto a los importes que motivaron la última declaración.

También puede volver a existir obligación cuando se produce una cancelación, una transmisión o se pierde la condición de titular, autorizado, representante, beneficiario o persona con poder de disposición sobre una cuenta previamente declarada.

El incremento se compara con el último ejercicio en el que se presentó el Modelo 720 por ese bloque, no exclusivamente con el año inmediatamente anterior.

¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 720?

La declaración se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que corresponde la información.

Por ejemplo, las cuentas y saldos correspondientes al ejercicio 2026 se revisarían y, cuando proceda, se declararían entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2027.

¿Qué información hay que conservar de una cuenta extranjera?

Tanto si existe obligación de presentar el Modelo 720 como si la cuenta queda exenta por contabilización, es recomendable conservar:

• Contrato de apertura de la cuenta.
• Nombre y domicilio de la entidad financiera.
• IBAN, número de cuenta y código BIC o SWIFT.
• País y sucursal en la que se encuentra la cuenta.
• Fecha de apertura y, en su caso, fecha de cancelación.
• Saldo a 31 de diciembre.
• Saldo medio del último trimestre.
• Extractos bancarios del ejercicio.
• Certificado anual de intereses y rendimientos.
• Impuestos o retenciones soportados en el extranjero.
• Información sobre titulares, autorizados y porcentajes de participación.
• Justificantes de los tipos de cambio utilizados para convertir importes a euros.

Esta documentación también facilita la planificación de tesorería, la conciliación bancaria y la preparación de las cuentas anuales.

¿Cómo tributan los intereses de una cuenta bancaria en el extranjero?

La obligación de tributar por los intereses es independiente del Modelo 720. El umbral de 50.000 euros únicamente afecta a la obligación informativa sobre el bloque de cuentas, no establece una exención fiscal para sus rendimientos.

Tributación para personas físicas y autónomos

Los intereses generados por una cuenta o depósito extranjero se consideran, con carácter general, rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base imponible del ahorro del IRPF.

Esto significa que una persona con una cuenta extranjera de 10.000 euros que haya generado intereses puede no tener que presentar el Modelo 720, pero sí deberá revisar si esos intereses deben incluirse en su declaración de la renta.

Tributación para sociedades

Cuando la cuenta pertenece a una sociedad, los intereses se registran como ingresos financieros y se integran en su resultado contable. Ese resultado es el punto de partida para calcular la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, después de realizar, cuando correspondan, los ajustes fiscales previstos en la normativa.

La sociedad debe registrar también las comisiones bancarias, los gastos vinculados a la operativa y las posibles diferencias de cambio que surjan al mantener o convertir saldos en monedas distintas del euro.

Una correcta gestión financiera de la empresa permite separar claramente:

• Ingresos comerciales procedentes de clientes.
• Movimientos internos entre cuentas.
• Intereses y rendimientos financieros.
• Comisiones bancarias.
• Diferencias positivas o negativas de cambio.

¿Transferir dinero a una cuenta extranjera supone pagar impuestos?

No necesariamente. Mover dinero entre dos cuentas del mismo titular no genera por sí solo una renta ni un beneficio.

Por ejemplo, transferir 30.000 euros desde la cuenta española de una empresa a otra cuenta de la misma sociedad en Francia no convierte esos 30.000 euros en un nuevo ingreso. Se trata de un movimiento interno de tesorería.

Lo que sí debe poder justificarse es:

• El origen del dinero.
• La titularidad de ambas cuentas.
• La correspondencia entre la salida y la entrada.
• La finalidad empresarial de la operación.
• Su correcto registro contable.

La misma lógica debe aplicarse antes de traspasar dinero de una empresa a una cuenta personal: en ese caso ya no se trata de dos cuentas del mismo titular y puede existir una retribución, un dividendo, un préstamo al socio o una disposición de fondos que requiere una justificación distinta.

¿Cobrar una factura en una cuenta extranjera cambia su tributación?

No. El ingreso de una factura tributa por la operación empresarial que la origina, no por el país en el que se encuentre la cuenta receptora. Si una empresa española presta un servicio y cobra en una cuenta de otro país, deberá registrar el ingreso, emitir la factura y aplicar las reglas fiscales correspondientes exactamente igual que si el cobro se hubiese recibido en una cuenta española.

La ubicación de la cuenta tampoco determina por sí sola si la operación lleva IVA. En las operaciones con clientes o proveedores de otros Estados miembros deben analizarse las reglas del IVA intracomunitario, la condición del cliente y el lugar de realización de la operación.

¿Qué pasa si el banco extranjero ya ha retenido impuestos?

Cuando los intereses obtenidos en el extranjero ya han soportado un impuesto en el país de origen, puede existir riesgo de doble imposición: el mismo rendimiento ha sido gravado fuera y también debe integrarse en España.

Para evitarlo, la normativa española y los convenios para evitar la doble imposición permiten, en determinados casos, aplicar una deducción.

En el IRPF

La deducción por doble imposición internacional se calcula tomando la menor de estas dos cantidades:

• El impuesto efectivamente pagado en el extranjero por esos rendimientos.
• El impuesto que correspondería pagar en España por la parte de renta obtenida fuera.

En el Impuesto sobre Sociedades

Cuando una sociedad integra en su base imponible rentas positivas obtenidas y gravadas en el extranjero, puede aplicar la deducción prevista para evitar la doble imposición internacional. La deducción queda limitada, con carácter general, al menor importe entre el impuesto efectivamente satisfecho fuera y la cuota que habría correspondido pagar en España por esa renta.

¿Un IBAN extranjero obliga siempre a presentar el Modelo 720?

No debe utilizarse únicamente el IBAN para llegar a una conclusión. El prefijo del IBAN es una pista útil, pero la obligación depende de dónde se considere situada la cuenta, de la entidad y sucursal con la que se haya contratado y de si la información es comunicada a Hacienda por la propia entidad.

Antes de decidir si una cuenta de Revolut, N26, Wise, Trade Republic u otra plataforma debe incluirse en el Modelo 720, comprueba:

1. Qué IBAN tiene actualmente la cuenta.
2. Qué entidad jurídica aparece en el contrato.
3. En qué país o sucursal se considera abierta.
4. Si el proveedor comunica la cuenta y sus rendimientos a la Agencia Tributaria española.
5. Qué naturaleza jurídica tiene el saldo. Puede tratarse de una cuenta bancaria, una cuenta de pago, un depósito, un fondo monetario o una cuenta vinculada a inversiones.

Este último punto es especialmente importante. El dinero visible como “saldo” dentro de una aplicación no siempre es jurídicamente una cuenta bancaria. Según el producto, podría pertenecer a otro bloque informativo o tener un tratamiento diferente.

¿Qué ocurre con una cuenta extranjera de un banco domiciliado en España?

Puede existir exoneración cuando la cuenta está abierta en un establecimiento extranjero de una entidad de crédito domiciliada en España y esa entidad ya está obligada a informar sobre ella a la Administración tributaria.

Conviene solicitar al banco una confirmación o certificado, especialmente cuando el titular no puede determinar con claridad qué información ha comunicado la entidad.

¿Puede Hacienda conocer una cuenta bancaria en el extranjero?

Sí. Muchos países intercambian automáticamente información sobre cuentas financieras mediante mecanismos internacionales como el Common Reporting Standard y, dentro de la Unión Europea, la cooperación administrativa entre autoridades fiscales.

Las entidades financieras pueden comunicar, entre otros datos:

• Identidad y residencia fiscal del titular.
• Número o identificación de la cuenta.
• Saldo o valor de la cuenta.
• Intereses y determinados rendimientos pagados.
• Información sobre personas que ejercen el control de ciertas entidades.

En el caso de ciudadanos o contribuyentes estadounidenses también puede entrar en juego FATCA, que obliga a numerosas entidades financieras extranjeras a identificar y reportar cuentas vinculadas con Estados Unidos. Por tanto, mantener el dinero fuera de España no significa que la cuenta sea invisible para la Agencia Tributaria.

¿Qué sanciones existen por no presentar el Modelo 720?

El antiguo régimen sancionador específico del Modelo 720 fue modificado tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de enero de 2022.

Actualmente se aplica el régimen sancionador general de la Ley General Tributaria:

• El artículo 198 para la falta de presentación en plazo de declaraciones sin perjuicio económico directo para Hacienda.
• El artículo 199 cuando la declaración se presenta de forma incorrecta, incompleta, inexacta o con datos falsos.

Las sanciones pueden aplicarse de forma independiente a cada uno de los bloques informativos del Modelo 720. Por esta razón, no es recomendable publicar una única cifra de multa aplicable a todos los casos: el importe depende del tipo de incumplimiento, de los datos afectados y de las circunstancias concretas.

Cuando se detecta una cuenta no declarada o un error en una declaración anterior, conviene analizar si procede presentar una declaración fuera de plazo, una corrección o una regularización antes de recibir un requerimiento.

Preguntas frecuentes sobre cuentas bancarias en el extranjero

Conclusión: tener una cuenta extranjera no es lo mismo que ocultar dinero

Abrir una cuenta en otro país puede ser una decisión razonable para una empresa que trabaja con clientes internacionales, paga proveedores en diferentes monedas o quiere reducir costes de conversión.

La clave está en no tratarla como una cuenta desconectada del resto del negocio. Debe estar integrada en la tesorería de la empresa, correctamente contabilizada y respaldada por extractos, contratos y certificados fiscales.

Antes de presentar el Modelo 720, sigue este orden:

1. Determina la residencia fiscal del titular.
2. Comprueba la naturaleza y ubicación real de la cuenta.
3. Analiza si existe exoneración por contabilización.
4. Calcula conjuntamente el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
5. Revisa si la cuenta ya fue declarada en ejercicios anteriores.
6. Declara por separado los intereses, rendimientos y diferencias de cambio que correspondan.